
Volgens de Reform and Integrity Act van 2022 (RIA) moet de US Citizenship and Immigration Services (USCIS) elk aangewezen regionaal centrum ten minste eens in de vijf jaar controleren. Belanghebbenden in de EB-5-sector hebben het auditproces doorlopen en zijn op zoek gegaan naar trends die regionale centra waarnemen.
In dit artikel worden verschillende aspecten van audits van regionale centra besproken, evenals de normen die USCIS hanteert bij het uitvoeren van een audit.
Iets belangrijks om in gedachten te houden is dat de RIA net zo nieuw is voor auditors als voor regionale centra die een audit ondergaan. Bovendien variëren de modellen van regionale centra, wat een uitdaging vormt voor de auditors om objectief te denken over elk regionaal centrum dat ze bezoeken. Regionale centra kunnen helpen deze uitdaging te verzachten door hun unieke bedrijfsmodellen en interne processen duidelijk te documenteren en uit te leggen, zodat auditors begrijpen hoe hun activiteiten aansluiten bij de wettelijke vereisten.
AUDITINGSTANDAARDEN DIE VAN TOEPASSING ZIJN OP EB-5 REGIONALE CENTRUMAUDITS
Vanaf 23 april 2024 is USCIS begonnen met het toepassen van de Generally Accepted Government Auditing Standards (GAGAS), ook bekend als het Yellow Book, om audits van regionale centra te plannen en uit te voeren. USCIS kondigde aan dat het over het algemeen GAGAS zou gebruiken, en een dergelijke algemene toepassing van deze standaarden neemt de discretionaire bevoegdheid van een ambtenaar niet weg bij het overwegen van de auditresultaten bij het nemen van beslissingen. De Government Accountability Office ("GAO") is verantwoordelijk voor het produceren van deze standaarden, en tot op heden is het Yellow Book van 2018 de effectieve versie tot de implementatie van het Yellow Book van 2024, voor periodes die beginnen op of na 15 december 2025. Vroegtijdige implementatie van het Yellow Book van 2024 is toegestaan.
De herziening van GAGAS uit 2024 bevat belangrijke wijzigingen ten opzichte van de versie uit 2018 en vervangt deze. USCIS heeft nog niet bekendgemaakt welke versie het gebruikt bij het uitvoeren van audits van Regional Centers in 2024, maar het lijkt logisch om vertrouwd te raken met de versie van 2024 van het Yellow Book.
Sectie 2.21 van het Yellow Book (2024) stelt dat "[d]e vaststelling door de auditors van niet-naleving van toepasselijke vereisten een kwestie is van professioneel oordeel, dat wordt beïnvloed door de betekenis van de vereiste(n) die niet zijn nageleefd met betrekking tot de doelstellingen van de opdracht." Er kan bijvoorbeeld een bepaald document zijn dat een Regionaal Centrum niet kan produceren tijdens een audit. Als de specifieke betekenis van dat document echter niet zo cruciaal is als andere gevraagde documentatie, is het waarschijnlijk dat de auditor het Regionaal Centrum als geheel beschouwd als hebbende voldaan.
Volgens de normen van het Gele Boek is de vraag of een geval van niet-naleving een negatief resultaat oplevert nadat de audit is voltooid, afhankelijk van het totale effect van de niet-naleving van de GAGAS-vereisten. Dat gezegd hebbende, moet u de conclusie van de audit beschouwen als afhankelijk van alle omstandigheden en de ernst van de eventuele non-conformiteit die de auditors hebben geconstateerd.
HOE WORDT EEN AUDIT GEÏNTIËERD?
Een audit wordt gestart door het ontvangen van een auditbericht en een brief met de documentatie die het Regional Center moet indienen voor beoordeling. De documentatie die in eerste instantie wordt opgevraagd, omvat doorgaans een lijst van het personeel van het Center, financiële overzichten, bankafschriften en gegevens over de verplaatsing van fondsen van de ene naar de andere plaats. Een audit kan ook het onderzoeken van informatie in overheidssystemen en het beoordelen van commerciële en openbare gegevens omvatten. Auditors vragen doorgaans ook om documentatie over de structuur van de betrokken NCE en JCE.
Het is belangrijk om aandacht te besteden aan deadlines in de audit notice of het verzoek om documentatie en om verduidelijking te vragen als de voorwaarden niet logisch zijn voor het personeel van het Regional Center. Als het management van een Regional Center denkt dat het de documenten niet voor de deadline kan produceren, zal een respectvol verzoek om verlenging van de deadline waarschijnlijk worden ingewilligd als de vertraging redelijk is.
Regionale centra krijgen doorgaans twee weken de tijd om de gevraagde documentatie te produceren, wat voldoende tijd zou moeten zijn als een regionaal centrum is georganiseerd. Een regionaal centrum dat zo is gestructureerd dat er derden bij betrokken zijn, kan echter vinden dat twee weken onvoldoende is als het niet is voorbereid vóór de audit. Anderen kunnen in de verleiding komen om aanvullende documentatie in te dienen die niet is gevraagd, wat het proces onnodig kan verlengen. Wanneer een exploitant van een regionaal centrum niet over alle gevraagde documentatie beschikt, is het verstandig om openhartig en transparant te zijn.
MOET EEN REGIONAAL CENTRUM DOCUMENTEN OVERLEGGEN DIE EEN OVERZICHT VAN VIJF JAAR BETREFFEN?
Regionale centra worden doorgaans gevraagd om documentatie en verslagen te produceren die teruggaan tot de ingangsdatum van de RIA, namelijk 15 maart 2022. Auditors kunnen vragen stellen over projecten die enkele jaren geleden zijn georganiseerd, maar niet meer actief waren toen de hervorming plaatsvond. Omdat het proces bilateraal is en de auditors de tijdlijnen en structuren van de projecten die ze onderzoeken leren kennen, zouden medewerkers van het regionale centrum niet gealarmeerd moeten raken door pre-RIA-projectvragen. Ze kunnen vragen stellen over oudere projecten tijdens een gesprek dat werd afgesloten voordat de wet van kracht werd, simpelweg omdat ze willen begrijpen waar het model van het regionale centrum over gaat.
NA DE KENNISGEVING VAN DE AUDIT EN HET VERZOEK OM INFORMATIE
USCIS plant een virtuele videoconferentie met het Regionale Centrum. Dit is ook een goed moment om vragen te stellen over de inhoud van het verzoek om informatie en om het auditteam te leren kennen dat is toegewezen aan het Regionale Centrum. Daarna zal USCIS beslissen of veldwerk in de vorm van een virtueel of een persoonlijk locatiebezoek noodzakelijk is. Het is waarschijnlijk dat de meeste, zo niet alle, Regionale Centra onderworpen zullen worden aan een persoonlijk locatiebezoek voor hun eerste audit onder de RIA van 2022, omdat USCIS wil verifiëren dat het Regionale Centrum bestaat. De auditors willen vaststellen dat er interne controles zijn en de mensen ontmoeten die in de indieningen en petities worden vermeld. Als er echter meerdere Regionale Centra op één locatie zijn gevestigd, is het mogelijk dat USCIS één locatiebezoek uitvoert om elk van de Regionale Centra te auditeren. Het is waarschijnlijk dat zodra een Regionaal Centrum zijn eerste audit en persoonlijk locatiebezoek onder de Reform and Integrity Act heeft ondergaan, de daaropvolgende audit geen persoonlijk bezoek noodzakelijk zou maken, tenzij er een materiële verandering is opgetreden.
DE RELEVANTIE VAN PROEFAUDITS
Als een Regionaal Centrum nog geen bericht van audit heeft ontvangen, is dit een uitstekende gelegenheid om relevante bestanden te ordenen die waarschijnlijk zullen worden opgevraagd. Het is ook een ideaal moment om een mock audit uit te voeren, zodat de entiteit potentiële nalevingsproblemen kan identificeren en aanpakken vóór een officiële beoordeling. Deze proactieve aanpak helpt ervoor te zorgen dat alle relevante documentatie correct is georganiseerd en beschikbaar is.
Tijdens de mock audit kunnen medewerkers de gegevens van investeerders bekijken, de financiële tracking verifiëren en de naleving van de laatste wettelijke vereisten beoordelen, waardoor het risico op non-compliance wordt verminderd. De mock audit moet ook een gesprek bevatten over het planningsaspect van de daadwerkelijke audit. Hebben belangrijke personen aankomende reisplannen en hoe waarschijnlijk is het dat ze opnieuw worden ingepland als het Regional Center op de hoogte wordt gesteld van een audit waarvoor hun aanwezigheid vereist is? De mock audit kan ook een beoordeling van het nalevingsbeleid en de nalevingsprocedures van het Regional Center omvatten en een bespreking of dat beleid wordt nageleefd.
Het documenteren van de mock audit is waardevol omdat het een duidelijk verslag oplevert dat bewaard kan worden om nalevingsinspanningen aan USCIS-auditors te demonstreren. Gemakkelijk beschikbare documentatie toont aan dat het Regional Center zich inzet voor het handhaven van transparantie en het naleven van de RIA-vereisten. In het geval van een audit kan het presenteren van bewijs van een grondige mock audit de ijver van het centrum benadrukken bij het identificeren en aanpakken van potentiële problemen, wat vertrouwen kan bevorderen en de controle tijdens het officiële auditproces kan verminderen.
EEN AANBEVELING VOOR USCIS
De Question and Answers (Q&A)-pagina van de website van USCIS biedt enorme waarde voor belanghebbenden van het EB-5 Regional Center Program. Het agentschap zou echter moeten overwegen om waarschuwingen te publiceren zoals de Risk Alerts van de US Securities and Exchange Commission, die beleggingsadviseurs en broker-dealers informeren over trends in non-compliance en onderzoeksbevindingen. Risicowaarschuwingen bieden EB-5 Regional Centers waardevolle inzichten in veelvoorkomende tekortkomingen. Zo kunnen ze proactief nalevingsproblemen aanpakken vóórdat er een audit wordt uitgevoerd.
Deze waarschuwingen zouden patronen van non-compliance, regelgevende wijzigingen en aandachtsgebieden tijdens USCIS-audits benadrukken, waardoor regionale centra zich beter kunnen voorbereiden op audits, hoge transparantienormen kunnen handhaven en het risico op beëindiging kunnen verminderen. Dergelijke richtlijnen zouden een sterkere compliancecultuur binnen het EB-5-programma bevorderen, wat zowel de centra als investeerders ten goede zou komen.
DISCLAIMER: De standpunten in dit artikel zijn uitsluitend de mening van de auteur en vertegenwoordigen niet noodzakelijkerwijs de mening van de uitgever of zijn werknemers. of haar dochterondernemingen. De informatie op deze website is bedoeld als algemene informatie; het is geen juridisch of financieel advies. Specifiek juridisch of financieel advies kan alleen worden gegeven door een erkende professional met volledige kennis van alle feiten en omstandigheden van uw specifieke situatie. U dient overleg te plegen met juridische, immigratie- en financiële experts voordat u deelneemt aan het EB-5-programma. Het plaatsen van een vraag op deze website creëert geen advocaat-cliëntrelatie. Alle vragen die u plaatst, zijn openbaar beschikbaar; Vermeld geen vertrouwelijke informatie in uw vraag.
