By Lazaro J. Mur
Als u overweegt om naar de Verenigde Staten te verhuizen, moet u nadenken over belastingplanning vóór immigratie. Anders kunt u als gevolg daarvan te maken krijgen met aanzienlijke gevolgen voor de Amerikaanse inkomsten- en successierechten.
Voor een goede en tijdige belastingplanning vóór immigratie kan het opzetten van een offshore trust nodig zijn. Hier vindt u de top 10 van meest voorkomende fouten die u moet vermijden bij het gebruik van offshore trusts vanuit het oogpunt van Amerikaanse belastingplanning.
NIET ALLE FEITEN KENNEN
Veel lezers die overwegen om naar de Verenigde Staten te verhuizen, begrijpen de aard van het Amerikaanse belastingregime niet, omdat ze mogelijk afkomstig zijn uit een rechtsgebied met een totaal ander belastingstelsel.
Zodra u met uw groene kaart naar de Verenigde Staten verhuist, wordt u voor inkomstenbelastingdoeleinden een inwoner van de VS. U wordt belast op uw wereldwijde inkomen en als u geacht wordt in de Verenigde Staten gedomicilieerd te zijn als gevolg van uw verhuizing naar de Verenigde Staten, zijn uw gehele wereldwijde bezittingen onderworpen aan successierechten.
Het is onnodig om te zeggen dat dit voor sommigen een harde realiteit is om te begrijpen, laat staan te accepteren. Dit is de reden waarom belastingplanning vóór immigratie van cruciaal belang is als u overweegt naar de Verenigde Staten te verhuizen.
NIET BEGRIJPEN WAT ONHERROEPELIJK BETEKENT
Als de offshore trust u wil beschermen tegen de blootstelling aan Amerikaanse successierechten, moet deze onherroepelijk zijn.
Onherroepelijkheid is een vraagstuk waar velen moeite mee hebben. Het impliceert immers een volledig verlies van controle over de activa die aan de trust worden overgedragen. Als de offshore trust echter herroepbaar is, wordt de gehele trust voor Amerikaanse belastingdoeleinden in uw nalatenschap opgenomen.
Zelfs als de onherroepelijke trust bepalingen bevat die indicatief zijn voor behouden belangen en controle, heeft u een probleem met de successierechten.
DE SPECIFIEKE BEPALINGEN VAN DE TRUST NIET BEGRIJPEN
De offshore trust zal waarschijnlijk taal gebruiken die u niet kent en die u misschien eenvoudigweg niet begrijpt. Dit type trust bevat gewoonlijk taal die specifiek wordt gebruikt voor Amerikaanse wettelijke plannings- en nalevingsdoeleinden. Als u taal tegenkomt in een bepaling in de trust waar u eenvoudigweg niet zeker van bent, stop dan en vraag: wat betekent dit? Waarom is het relevant? Wat zijn de gevolgen voor mij in de praktijk? Welke invloed zal dit hebben op de behoeften van mijn gezin in de toekomst als ik er niet ben?
Het is belangrijk dat u elke bepaling in de offshore pre-immigratie trust leest en begrijpt, omdat de trust onherroepelijk zal zijn. Houd er rekening mee dat u elke bepaling in de offshore onherroepelijke trust moet respecteren en naleven, aangezien het nalaten hiervan aanzienlijke nadelige fiscale gevolgen kan hebben.
HET VERTROUWEN NIET GOED FINANCIEREN
Mogelijk beschikt u over een perfect opgestelde offshore pre-immigratie trust, een trust waarmee u kunt leven omdat u elke bepaling daarin begrijpt. Maar tenzij u de offshore trust op de juiste manier financiert, zal dit voor u geen enkel voordeel opleveren.
Activa die niet op de juiste manier zijn overgedragen aan de offshore pre-immigratie trust, worden opgenomen als onderdeel van uw belastbare nalatenschap voor doeleinden van de Amerikaanse successierechten en zijn onderworpen aan Amerikaanse successierechten tegen een tarief van 40 procent. Als zodanig betekent het onvermogen om de offshore trust te financieren dat uw doelstelling om de blootstelling aan Amerikaanse successierechten te minimaliseren niet zal worden bereikt.
GEEN CORPORATE DUE DILIGENCE DOEN
Je moet precies weten wat je bezit en waar. Te vaak vergeten klanten een offshore bedrijf of stichting die ze jaren geleden hebben opgericht. Als u hier geen rekening mee houdt, heeft dit een negatief effect op het behalen van uw planningsdoelstellingen. Het kan zijn dat u vergeet dat u een bedrijf heeft met andere aandeelhouders en dat uw eigendomsbelang in dat bedrijf niet vrij overdraagbaar is op grond van een bestaande aandeelhoudersovereenkomst. Het kan zijn dat u hiervoor contact moet opnemen met de andere aandeelhouders, en vaak kan dit een privacyprobleem opleveren, omdat u misschien niet wilt dat iedereen weet dat u van plan bent naar de Verenigde Staten te verhuizen.
Bovendien zijn er mogelijk beperkingen op de overdraagbaarheid van uw eigendomsbelangen onder de wetten van uw specifieke rechtsgebied, met name bij overdrachten aan een offshore trust.
In sommige gevallen kan uw eigen rechtsgebied zelfs proberen een exitbelasting op te leggen aan overdrachten aan een offshore trust. Daarom is uw corporate due diligence van cruciaal belang.
UW OFFSHORE TRUSTEE NIET KENNEN
Vaak wordt weinig aandacht besteed aan de belangrijke vraag wie de trustee van de offshore trust wordt. In veel gevallen zal een professionele bedrijfstrustee moeten worden aangesteld, en dit roept vaak zorgen op.
Je zult waarschijnlijk denken: “Wie zijn deze mensen?” “Kan ik ze echt al mijn bezittingen toevertrouwen?” “Wat als ze alles waarvoor ik mijn hele leven heb gewerkt, meenemen en in de zonsondergang verdwijnen?”
Voer uw eigen due diligence uit naar het trustbedrijf, hun reputatie en activiteiten. Neem de aanbeveling van wie dan ook niet zomaar aan.
De beslissing wie u aanwijst als uw offshore trustee is net zo belangrijk als de keuze welke bank u wilt gebruiken. Het cruciale verschil is dat als u om welke reden dan ook niet van uw bank of bankier houdt, u eenvoudigweg de rekening kunt sluiten en uw zuurverdiende geld ergens anders heen kunt brengen. Het is niet zo eenvoudig met de trustee van uw onherroepelijke offshore trust. Om deze reden moet u heel duidelijk zijn over welke bevoegdheid(en) u onder de voorwaarden van offshore trust heeft om de bestaande trustee te beëindigen en een andere trustee te benoemen.
Even belangrijk is de noodzaak om te begrijpen welke kosten in rekening worden gebracht, niet alleen voor het aanvaarden van de trust (de acceptatievergoeding) en de jaarlijkse lopende kosten (jaarlijkse kosten), maar ook de kosten die daarmee gemoeid zijn in het geval u besluit de trusteerelatie te beëindigen (de beëindigingsvergoeding).
Er zijn veel gekwalificeerde trustbedrijven. Zorg ervoor dat u degene vindt die het beste bij uw behoeften past en dat deze daadwerkelijk ervaren en vertrouwd is met het juiste type pre-immigratie offshore truststructuren en de daarmee samenhangende Amerikaanse nalevingsvereisten.
NIET DE JUISTE RECHTSGEBIED KIEZEN
Niet alle offshore-rechtsgebieden zijn hetzelfde. Sommige offshore-jurisdicties zijn niet geschikt voor dit speciale type pre-immigratie offshore-trusts. Sommige beschikken misschien niet over de infrastructuur die u in deze tijd van volledig comfort en connectiviteit gewend bent.
Als u van plan bent potentiële trustees te bezoeken, zorg er dan voor dat hun rechtsgebied over een geschikte luchthaven en adequate hotelaccommodatie beschikt. Bepaal van tevoren de logistiek van hoe u hun locaties kunt bereiken als u ervoor kiest om ze persoonlijk te bezoeken.
U zult uiteraard willen weten of de wetten van een geselecteerd rechtsgebied voorstander zijn van het gebruik van dit soort offshore trust en of de offshore trust volledig voldoet aan alle toepasselijke wetten. Daarom zult u met een onafhankelijke raadsman in dat rechtsgebied willen spreken en zelfs om juridisch advies over de betreffende kwestie willen vragen.
Bedenk dat deze pre-immigratie trust geen agressieve offshore trust voor activabescherming is, die een heel speciaal soort jurisdictie vereist met gunstige frauduleuze overdrachtsstatuten. Als de offshore pre-immigratie trust echter op de juiste manier wordt opgesteld en gefinancierd, kan deze uw bezittingen ook beschermen tegen toekomstige schuldeisers.
IK BEGRIJP DE AMERIKAANSE RAPPORTAGEVEREISTEN NIET
Zodra u Amerikaans ingezetene wordt, heeft u nu een aantal enigszins complexe rapportageverplichtingen. Anonimiteit is een mythe. Er bestaat tegenwoordig niet meer zoiets als geheime bankrekeningen of onzichtbare aandelen aan toonder.
Om deze reden moet u uw uitgebreide bedrijfsdue diligence grondig uitvoeren en een volledige lijst maken van al uw wereldwijde bankrekeningen en mondiale holdings. Anders zal hij of zij u niet goed kunnen informeren over al uw nieuwe Amerikaanse rapportageverplichtingen als u uw vertrouwde accountant niet volledig en volledig op de hoogte stelt.
Houd er rekening mee dat het niet correct naleven van de toepasselijke rapportageverplichtingen kan resulteren in aanzienlijke belastingboetes, ongeacht hoe goed de offshore trust is opgesteld.
GEEN REKENING HOUDEN MET DE BEHOEFTEN VAN HET GEZIN
Vaak kan uw wens om Amerikaanse vermogensbelasting te vermijden door een offshore pre-immigratie trust volledig te financieren in strijd zijn met de huidige financiële behoeften van uw gezin.
Hoe ga je je levensstijl betalen? Hoe gaat u aan geld komen als u al uw bezittingen al aan de offshore trust heeft overgedragen?
Wat nog belangrijker is: zal het onderdompelen in de offshore trust resulteren in onverwachte inkomstenbelasting of zelfs Amerikaanse successierechten, omdat wordt aangenomen dat u een behouden belang (controle) hebt over de activa die aan de offshore trust zijn overgedragen? Daarom is het zo belangrijk dat uw gecertificeerde openbare accountant en financiële adviseurs deel uitmaken van uw pre-immigratiebelastingplanningsteam.
GEEN OVERWEGING VAN EEN GEESTELIJKE VERANDERING
Het kan heel goed zijn dat u, nadat u naar de Verenigde Staten bent verhuisd, van gedachten verandert. Misschien wil je inpakken en vertrekken. Wat dan? Wat gaat u doen nu alle activa in de offshore pre-immigratie trust zijn ondergebracht?
Ten eerste kan het zijn dat u, afhankelijk van hoe lang u in de Verenigde Staten heeft gewoond, te maken krijgt met een exitbelasting. Bovendien, omdat de offshore trust onherroepelijk is, hoe kunt u de offshore trust overdragen zodra u vertrekt? Dit zijn kritische vragen die moeten worden overwogen, omdat niets zeker is, behalve de dood en belastingen.
Als u erover denkt om naar de Verenigde Staten te verhuizen, plan dan vooruit. Anders kunt u door de verhuizing onverwachte nadelige gevolgen hebben voor de Amerikaanse inkomsten- en successierechten.
Houd er rekening mee dat u niet per se een glazen bol hoeft te hebben en dat u alles vijf jaar vóór de dag waarop u daadwerkelijk naar de VS verhuist, hebt gepland en afgerond, hoewel dit wel zou kunnen helpen om de gevreesde terugblik op de inkomstenbelasting van vijf jaar te vermijden. regel die van toepassing kan zijn als u binnen vijf jaar na de datum waarop u de offshore pre-immigratie trust hebt opgericht en gefinancierd naar de VS verhuist. In tegenstelling tot wat vaak wordt gedacht, is die vijfjaars terugkijkregel voor de inkomstenbelasting echter niet van toepassing op de Amerikaanse successierechten en uw inspanningen om uw blootstelling aan de Amerikaanse successierechten te minimaliseren met een goede pre-immigratiebelastingplanning die gebruik maakt van een offshore pre-immigratiebeleid. vertrouwen.
Lazaro J Mur
Lazaro J. Mur, oprichter van The Mur Law Firm, PA, bedient het internationale bedrijfsleven sinds 1985, heeft een AV Preeminent Rating van Martindale-Hubbell, is geciteerd door The Wall Street Journal, is een voormalig voorzitter van de staat Florida Hispanic Chamber of Commerce, geeft lezingen over de onderwerpen mondiale vermogensbescherming en internationale belastingplanning namens het National Business Institute en LawPro CLE, en is een bijdragende auteur voor Mundo Offshore.
Bekijk volledig profielDISCLAIMER: De standpunten in dit artikel zijn uitsluitend de mening van de auteur en vertegenwoordigen niet noodzakelijkerwijs de mening van de uitgever of zijn werknemers. of haar dochterondernemingen. De informatie op deze website is bedoeld als algemene informatie; het is geen juridisch of financieel advies. Specifiek juridisch of financieel advies kan alleen worden gegeven door een erkende professional met volledige kennis van alle feiten en omstandigheden van uw specifieke situatie. U dient overleg te plegen met juridische, immigratie- en financiële experts voordat u deelneemt aan het EB-5-programma. Het plaatsen van een vraag op deze website creëert geen advocaat-cliëntrelatie. Alle vragen die u plaatst, zijn openbaar beschikbaar; Vermeld geen vertrouwelijke informatie in uw vraag.
